Conţinut
Un auditor intern efectuează un test de conformitate pentru a se asigura că procedurile sau mecanismele unei companii respectă cerințele de reglementare, practicile din industrie, politicile corporative și funcționează corect. Un test de conformitate al auditului poate acoperi riscurile operaționale, sistemele tehnologice, controalele financiare sau liniile directoare de reglementare. Un consultant extern poate ajuta adesea la stabilirea procedurilor de testare adecvate.
obiectiv
Un test de conformitate intern de audit asigură faptul că angajații respectă politicile corporative și cerințele de reglementare pentru operațiunile unei companii. De asemenea, el evaluează „controalele” interne ale companiilor și se asigură că acestea sunt „eficiente” și „adecvate”. (Un „control” este un set de instrucțiuni pe care conducerea superioară le stabilește pentru a evita pierderile cauzate de erori sau defecțiuni ale tehnologiilor). Controlul „eficient” oferă remedieri pentru problemele interne. Controlul „adecvat” enumeră în mod clar pașii pentru performanța postului și luarea deciziilor.
Ocupaţie
Un auditor intern (care efectuează testele) are, de obicei, o diplomă de licență în contabilitate, audit sau audit. Auditorul poate avea, de asemenea, un masterat într-o zonă de afaceri sau în artele liberale. Un examinator poate avea, de asemenea, un certificat de contabil public, un certificat de auditor intern sau un certificat de auditor de fraudă. Un angajat cu o diplomă academică superioară sau o licență profesională are mai multe oportunități pentru dezvoltarea carierei.
Tipuri
Un test de conformitate intern al auditului poate acoperi patru domenii: operațiuni, reglementare, sisteme de informații și raportare financiară. Un test operațional de conformitate asigură faptul că activitățile unei companii respectă recomandările managementului superior și politicile de resurse umane. O analiză de reglementare indică dacă angajații și activitățile unei companii respectă cerințele și orientările guvernamentale. Un audit tehnologic evaluează sistemele de informații ale unei companii și detectează eventualele defecțiuni. Auditul de conformitate financiară asigură funcționarea eficientă și adecvată a mecanismelor de contabilitate și raportare.
Angajarea experților
Un departament de audit intern poate solicita ocazional expertiză externă pentru a îmbunătăți procesele de evaluare și revizuire. O firmă de contabilitate publică sau un grup de consultanță în afaceri pot furniza aceste cunoștințe. De exemplu, supravegherea auditului intern la o rafinărie de petrol din Texas poate angaja un geolog sau un specialist IBAMA pentru a oferi consiliere cu privire la instrumente și tehnici pentru a evalua conformitatea companiei cu legile de mediu și reglementările de foraj.
Concepții greșite
Standardele profesionale sau ghidurile de reglementare nu necesită un auditor intern, care efectuează teste de conformitate, pentru a menține certificarea profesională, chiar dacă cei mai experimentați îndeplinesc cel puțin o sarcină. Conducerea superioară a unei companii nu este obligată să publice rapoarte de audit intern (pentru autorități de reglementare și investitori), deoarece aceste documente îi ajută numai pe factorii de decizie corporativi să evalueze „profilul de risc” și funcțiile operaționale ale companiei. Un „profil de risc” indică riscul „ridicat”, „mediu” și „scăzut” în cadrul unei companii („ridicat”, „mediu” și „scăzut” indică posibile pierderi).